Fachthema · Teil D · Stand
In der beruflichen Vorsorge (2. Säule) wird nicht der volle Lohn versichert, sondern der koordinierte Lohn: der Jahreslohn abzüglich des Koordinationsabzugs. Auf ihn werden altersgestaffelte Altersgutschriften gerechnet, aus dem Altersguthaben macht der Umwandlungssatz eine lebenslange Rente. Hier siehst du diese drei Bausteine, zwei Rechenbeispiele und die Regeln zu Einkauf und Austritt.
Übungsfragen und Lektionen zu den Prüfungsteilen A bis D, unabhängig vom VBV.
Zu den ÜbungsfragenWer versichert ist
Die zweite Säule ist für Arbeitnehmende obligatorisch, sobald sie einen gesetzlichen Mindestjahreslohn erreichen. Diese Schwelle heisst Eintrittsschwelle (Art. 2 und 7 BVG). Die Versicherung beginnt mit dem Stellenantritt, nicht erst mit der Anmeldung durch den Arbeitgeber. Beim Austritt bleibt eine Nachdeckung von einem Monat für Tod und Invalidität, sofern nicht vorher ein neues Vorsorgeverhältnis beginnt.
Selbstständigerwerbende sind nicht obligatorisch versichert. Sie können sich freiwillig der zweiten Säule anschliessen. Das ersetzt die dritte Säule nicht, sondern ergänzt sie.
Die Höhe der Eintrittsschwelle und der anderen Grenzbeträge nennen unsere Lektionen nicht. Sie ändern sich; den aktuellen Wert prüfst du in der amtlichen Quelle (BVG auf Fedlex).
Koordinierter Lohn und Koordinationsabzug
Versichert wird der koordinierte Lohn. Er ergibt sich aus dem Jahreslohn abzüglich des Koordinationsabzugs, ist nach oben und unten begrenzt und wird bei einem Wert unter dem gesetzlichen Mindestbetrag auf diesen aufgerundet (Art. 8 BVG). Der Abzug verhindert, dass derselbe Lohnteil in der ersten und der zweiten Säule doppelt versichert wird.
Eine Prüfungsfalle liegt in der Richtung des Effekts: Ein tieferer Koordinationsabzug führt für sich allein zu einem höheren koordinierten Lohn und damit eher zu höheren Altersgutschriften, nicht zu einer Vorsorgelücke. Ursachen einer Lücke liegen nach dem Lernmaterial meist im Leistungsplan selbst, etwa in einem tieferen Sparbeitragssatz. Du erkennst sie im Vergleich der Vorsorgeausweise.
Eine Pensumsreduktion senkt in der Regel den massgebenden und damit den koordinierten Lohn sowie die künftigen Altersgutschriften. Die genauen Folgen hängen vom Reglement der Kasse ab.
Altersgutschriften nach Alter
Das Altersguthaben besteht aus den jährlichen Altersgutschriften mit Zins und aus übertragenen Guthaben. Die Gutschriften sind nach Altersgruppen gestaffelt (Art. 15 und 16 BVG):
| Alter | Gutschrift |
|---|---|
| 25 bis 34 | 7 Prozent |
| 35 bis 44 | 10 Prozent |
| 45 bis 54 | 15 Prozent |
| ab 55 | 18 Prozent |
Rechenbeispiel mit frei gewählter Zahl, nicht aus der Prüfung: Bei einem koordinierten Lohn von CHF 50'000 beträgt die Altersgutschrift im Alter von 35 bis 44 Jahren 10 Prozent, also CHF 5'000 pro Jahr.
Umwandlungssatz: vom Guthaben zur Rente
Beim Erreichen des Referenzalters wird das Altersguthaben mit dem Umwandlungssatz in eine lebenslange Rente umgerechnet (Art. 13 und 14 BVG). Ein Vorbezug ist ab dem vollendeten 63., ein Aufschub bis zum vollendeten 70. Altersjahr möglich; Vorsorgeeinrichtungen dürfen reglementarisch auch ein tieferes Alter vorsehen.
Die Formel lautet: Jahresrente gleich Altersguthaben mal Umwandlungssatz. Beispiel aus dem Lernmaterial: Altersguthaben CHF 400'000, Umwandlungssatz 6.8 Prozent. Jahresrente 400'000 mal 0.068, also CHF 27'200 oder rund CHF 2'266.67 pro Monat. Der Satz ist hier ein Rechenwert. Den gültigen Satz prüfst du im BVG und im Reglement der Vorsorgeeinrichtung.
Einkauf in die 2. Säule
Ein freiwilliger Einkauf schliesst Vorsorgelücken und ist bis zum vollen reglementarischen Leistungsziel abzugsfähig (Art. 79b BVG). Er ist an zwei Bedingungen gebunden. Wurde ein Vorbezug für Wohneigentum getätigt, sind weitere Einkäufe erst nach dessen vollständiger Rückzahlung zulässig. Und die daraus resultierende Leistung darf drei Jahre lang nicht als Kapital bezogen werden, sonst wird der Steuerabzug nachträglich verweigert. Ausnahme ist der Wiedereinkauf nach einer Scheidung.
Die Dreijahressperre trifft jeden Kapitalbezug, auch einen Vorbezug für Wohneigentum oder eine Kapitalauszahlung bei Auswanderung oder Selbstständigkeit, nicht aber eine reine Rentenleistung. Eine blosse Pensumsreduktion ist kein Kapitalbezug.
Stellenwechsel: Austrittsleistung
Wer die Vorsorgeeinrichtung vor einem Vorsorgefall verlässt, hat Anspruch auf eine Austrittsleistung, die die frühere Einrichtung an die neue überweisen muss (Art. 2 und 3 FZG). Wer nicht sofort in eine neue Einrichtung eintritt, teilt der bisherigen mit, in welcher zulässigen Form der Vorsorgeschutz erhalten bleibt, etwa auf einem Freizügigkeitskonto. Unterbleibt die Meldung, überweist die Einrichtung das Guthaben frühestens nach sechs Monaten, spätestens nach zwei Jahren an die Auffangeinrichtung.
Eine Barauszahlung ist nur in drei Fällen zulässig: beim endgültigen Verlassen der Schweiz, bei Aufnahme einer Selbstständigkeit ohne obligatorische berufliche Vorsorge oder wenn die Austrittsleistung geringer ist als der Jahresbeitrag. Bei Verheirateten braucht es die schriftliche Zustimmung des Ehegatten.
Typische Fehler
- Den vollen Lohn statt des koordinierten Lohns als Basis der Altersgutschrift zu nehmen.
- Einen tieferen Koordinationsabzug für eine Vorsorgelücke verantwortlich zu machen.
- Altersgutschriften und Umwandlungssatz zu vermischen: Das eine baut das Guthaben auf, das andere macht daraus die Rente.
- Einkauf trotz nicht zurückbezahltem Wohneigentums-Vorbezug zu empfehlen.
- Die Barauszahlung der Austrittsleistung als Regel zu betrachten statt als enge Ausnahme.
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Die drei Säulen im Zusammenhang erklärt Drei-Säulen-System und Lebensversicherung, die private Seite Säule 3a: gebundene Vorsorge. Für die mündliche Prüfung siehe Leben: mündliche Prüfung vorbereiten. Den Überblick gibt Zulassungsprüfung im Überblick. Aufgaben stehen in den Übungsfragen, Lektionen im Lernbereich.
Wichtig zu wissen
Dieser Ratgeber ist ein unabhängiges Lernangebot. Er steht in keiner Verbindung zum Berufsbildungsverband der Versicherungswirtschaft (VBV) und ersetzt weder die offizielle Prüfung noch eine Rechtsberatung. Unsere Übungsfragen sind eigene Fragen und keine Originalfragen der Prüfung. Verbindlich sind die Prüfungsordnung, die Mindeststandards und die Angaben der offiziellen Prüfungsstelle; Termine, Gebühren und Anmeldung prüfst du dort.
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Häufige Fragen
Was ist der koordinierte Lohn?
Der in der obligatorischen beruflichen Vorsorge versicherte Teil des Jahreslohns: Jahreslohn abzüglich Koordinationsabzug, nach oben und unten begrenzt.
Wie hoch sind die Altersgutschriften?
Nach dem Lernmaterial 7 Prozent von 25 bis 34, 10 Prozent von 35 bis 44, 15 Prozent von 45 bis 54 und 18 Prozent ab 55 Jahren, jeweils vom koordinierten Lohn.
Wie rechne ich die Altersrente?
Jahresrente gleich Altersguthaben mal Umwandlungssatz. Den gültigen Satz prüfst du in der amtlichen Quelle.
Wann ist ein Einkauf nicht möglich?
Solange ein Vorbezug für Wohneigentum nicht vollständig zurückbezahlt ist. Nach einem Einkauf gilt zudem drei Jahre lang eine Sperre für den Kapitalbezug.
Quellen und weiterführende Links
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