Fachthema · Teil D · Stand
Die Säule 3a ist die gebundene, steuerlich privilegierte Form der dritten Säule. Als Vorsorgeform gilt entweder eine gebundene Vorsorgeversicherung bei einer Versicherungseinrichtung oder eine gebundene Vorsorgevereinbarung mit einer Bankstiftung. Beide müssen ausschliesslich und unwiderruflich der Vorsorge dienen, die Einzahlungen sind begrenzt abzugsfähig und ein Bezug ist nur in gesetzlich bestimmten Fällen möglich.
Übungsfragen und Lektionen zu den Prüfungsteilen A bis D, unabhängig vom VBV.
Zu den ÜbungsfragenGebunden oder frei: 3a und 3b
Das Lernmaterial gibt dir dazu einen Merksatz: 3a ist gebunden und steuerlich privilegiert, 3b ist frei und flexibel. Fast alle Detailfragen zur dritten Säule folgen daraus.
| Merkmal | Säule 3a | Säule 3b |
|---|---|---|
| Charakter | gebunden | frei |
| Steuer | Einzahlungen begrenzt abzugsfähig (steuerlich privilegiert) | ohne diese Privilegierung der gebundenen Form |
| Zugriff | nur in gesetzlich bestimmten Fällen | flexibel, frei vereinbar |
| Rechtsgrundlage | BVV 3 | freie Vertragsgestaltung |
Bank oder Versicherung?
Beide Formen sind nach BVV 3 anerkannt. Für das Fachgespräch in Teil D ist die Wahl zwischen ihnen eine Bedarfsfrage, keine Steuerfrage. Das Lernmaterial hält fest: Die steuerliche Behandlung ist gleich, beide sind bis zum gleichen Höchstbetrag abziehbar. Die Annahme, eine Versicherungslösung sei generell steuerlich attraktiver, trifft nicht zu.
Eine Lösung bei der Bank ist eine reine Sparlösung ohne Risikodeckung. Eine Versicherungslösung koppelt das Sparen mit Todesfall- und Erwerbsunfähigkeitsrisiko, was Flexibilität und Kosten verändert. Kritisch ist ausserdem der Rückkaufswert: Er liegt besonders in den ersten Jahren unter der Summe der einbezahlten Prämien, unter anderem wegen Abschluss- und Verwaltungskosten. Darüber informierst du vor dem Abschluss.
Einzahlungen und Höchstbeträge
Die Einzahlung in die Säule 3a ist steuerlich abzugsfähig, aber begrenzt. Es gibt nach dem Lernmaterial zwei Regeln. Wer einer Vorsorgeeinrichtung nach BVG angehört, darf jährlich bis 8 Prozent des oberen Grenzbetrags nach Art. 8 Abs. 1 BVG einzahlen; das sind laut Lernmaterial aktuell CHF 7'258. Wer keiner Vorsorgeeinrichtung angehört, darf bis 20 Prozent des Erwerbseinkommens einzahlen, höchstens aber 40 Prozent des oberen Grenzbetrags, aktuell CHF 36'288. Sind beide Ehegatten erwerbstätig und zahlen beide ein, kann jeder den Abzug für sich beanspruchen.
Die Beträge werden angepasst. Prüfe den aktuellen Wert immer in der amtlichen Quelle, bevor du ihn in einer Beratung nennst. Der Mechanismus bleibt gleich: Prozentsatz, Bezugsgrösse und Kappung.
Beispiel aus dem Lernmaterial: Eine selbstständige Person ohne Anschluss an eine Vorsorgeeinrichtung erzielt CHF 50'000 Erwerbseinkommen. 20 Prozent sind CHF 10'000, weniger als der Höchstbetrag, also massgebend. Bei CHF 250'000 Einkommen wären 20 Prozent CHF 50'000; hier greift die Kappung.
Wann Geld ausgezahlt wird
Die Säule 3a ist nicht frei kündbar. Die Altersleistung wird frühestens fünf Jahre vor dem ordentlichen AHV-Rentenalter fällig und kann bei fortgesetzter Erwerbstätigkeit um bis zu fünf Jahre aufgeschoben werden. Ein vorzeitiger Bezug ist möglich unter anderem bei Aufnahme einer Selbstständigkeit, bei einer ganzen IV-Rente ohne versichertes Invaliditätsrisiko, bei Wohneigentum zum Eigenbedarf oder bei zwingender Barauszahlung nach FZG. Das Lernmaterial nennt in einem Fallbeispiel ausserdem den Wegzug ins Ausland und die Amortisation einer Hypothek als Bezugsgrund.
Bei Verheirateten braucht der vorzeitige Bezug für Wohneigentum die schriftliche Zustimmung des Ehegatten. Bei einer Versicherungslösung unterscheidest du zusätzlich zwischen der Kündigung des Versicherungsvertrags mit Rückkaufswert und dem gebundenen Charakter des 3a-Guthabens. Das wird im Gespräch oft verwechselt.
Abgrenzung zum Einkauf in die 2. Säule
Ein freiwilliger Einkauf in die Pensionskasse schliesst Vorsorgelücken und ist bis zum vollen reglementarischen Leistungsziel abzugsfähig. Er ist nicht dasselbe wie die Säule 3a. Wurde ein Vorbezug für Wohneigentum getätigt, sind weitere Einkäufe erst nach dessen vollständiger Rückzahlung zulässig. Und wer sich einkauft, darf die daraus resultierende Leistung drei Jahre lang nicht als Kapital beziehen, sonst wird der Abzug nachträglich verweigert. Mehr dazu in Berufliche Vorsorge (BVG).
Typische Fehler
- Annehmen, die Versicherungslösung sei steuerlich besser als die Bankstiftung. Die Abzugsfähigkeit ist dieselbe.
- Die Säule 3a für jederzeit kündbar halten. Bezug ist nur in gesetzlichen Fällen möglich.
- Die zwei Höchstbetrags-Regeln vermischen: Mit Vorsorgeeinrichtung gilt der kleine Betrag, ohne den grossen mit der 20-Prozent-Regel.
- Einkauf in die 2. Säule und Säule 3a gleichsetzen.
- Beim Wohneigentums-Vorbezug die Zustimmung des Ehegatten vergessen.
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Wichtig zu wissen
Dieser Ratgeber ist ein unabhängiges Lernangebot. Er steht in keiner Verbindung zum Berufsbildungsverband der Versicherungswirtschaft (VBV) und ersetzt weder die offizielle Prüfung noch eine Rechtsberatung. Unsere Übungsfragen sind eigene Fragen und keine Originalfragen der Prüfung. Verbindlich sind die Prüfungsordnung, die Mindeststandards und die Angaben der offiziellen Prüfungsstelle; Termine, Gebühren und Anmeldung prüfst du dort.
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Häufige Fragen
Was ist die Säule 3a?
Die gebundene, steuerlich privilegierte Form der dritten Säule. Sie wird über eine gebundene Vorsorgeversicherung bei einer Versicherungseinrichtung oder eine gebundene Vorsorgevereinbarung mit einer Bankstiftung geführt.
Ist die Versicherungslösung steuerlich besser als die Bankstiftung?
Nein. Beide sind bis zum gleichen jährlichen Höchstbetrag abziehbar. Der Unterschied liegt bei Risikodeckung, Kosten und Flexibilität.
Wie viel darf ich einzahlen?
Das hängt davon ab, ob du einer Vorsorgeeinrichtung nach BVG angehörst. Das Lernmaterial nennt aktuell CHF 7'258 bzw. CHF 36'288 als Höchstbeträge; den heute gültigen Betrag prüfst du in der amtlichen Quelle.
Wann kann ich das Guthaben beziehen?
Frühestens fünf Jahre vor dem ordentlichen AHV-Rentenalter. Ein vorzeitiger Bezug ist nur in gesetzlich bestimmten Fällen möglich, etwa bei Wohneigentum zum Eigenbedarf.
Quellen und weiterführende Links
- Fedlex, Verordnung über die steuerliche Abzugsberechtigung für Beiträge an anerkannte Vorsorgeformen (BVV 3)
- Fedlex, Bundesgesetz über die berufliche Vorsorge (BVG)
- Fedlex, Freizügigkeitsgesetz (FZG)
- Fedlex, Versicherungsvertragsgesetz (VVG)
- VBV, Prüfungen für Versicherungsvermittler (Prüfungsordnung und Mindeststandards)
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